Co to jest rachunek powierniczy?

17 lutego 2021
Category: Istnieje Kilka

Pojazdy finansowe, takie jak konto UTMA / UGMA lub konto oszczędnościowe Coverdell Education, mogą pozwolić osobie dorosłej na inwestowanie na rzecz dziecka i często mają korzyści podatkowe.

Rachunek powierniczy to dowolny rodzaj konta finansowego założonego przez jedną osobę na rzecz drugiej. Najczęściej jednak odnosi się to do konta otwartego przez osobę dorosłą w ​​imieniu osoby nieletniej, dlatego często słyszy się o niektórych z nich jako o kontach UTMA. Regulowane na mocy ustawy o jednolitych transferach do nieletnich, są to prosty sposób na przekazanie majątku dziecku przy jednoczesnym zachowaniu nad nim kontroli i często oszczędza dziecku jakichkolwiek konsekwencji podatkowych. Na przykład rodzic (opiekun) może założyć fundusz uczelniany na rzecz swojego dziecka (beneficjenta).

Źródło obrazu: Getty Images.

Rodzaje rachunków powierniczych

Istnieje kilka różnych rodzajów kont powierniczych, a jednym z typowych przykładów jest konto oszczędnościowe Coverdell Education, z którego korzystają rodzice i inne osoby dorosłe, aby oszczędzać na edukację dziecka. W takim przypadku opiekunem jest rodzic lub inna osoba dorosła wnosząca wkład, a beneficjentem konta jest dziecko.

Inną formą konta powierniczego jest, jak wspomniano powyżej, konto Uniform Gift to Minors Act (UGMA) lub Uniform Transfer to Minors Act (UTMA), które umożliwia przekazanie majątku nieletnim bez formalnego zaufania. Osoba niepełnoletnia jest właścicielem konta, ale aktywa w nim zawarte są kontrolowane przez depozytariusza do czasu osiągnięcia przez beneficjenta pełnoletności w państwie, w którym konto zostało utworzone (zazwyczaj 18 lub 21 lat). Głównym kontrybutorem konta jest często depozytariusz, ale niekoniecznie musi tak być.

Plusy i minusy rachunków powierniczych

Istnieją pewne godne uwagi korzyści podatkowe na rachunkach powierniczych, w szczególności w ESA Coverdell. Chociaż składki na ubezpieczenie Coverdell nie podlegają odliczeniu, wszelkie dochody z inwestycji są odraczane od podatku, a wypłaty na kwalifikujące się wydatki na edukację są całkowicie wolne od podatku.

Chociaż konta UGMA / UTMA nie są tak uprzywilejowane podatkowo, jak konta edukacyjne, mają tę zaletę, że pierwsze 1050 USD niezarobionych dochodów (takich jak dywidendy lub zyski ze sprzedaży inwestycji) jest wolne od podatku, a następne 1050 USD jest opodatkowane według stawki podatku dochodowego dziecka, która jest na ogół niższa niż stawka opiekuna. Tylko niezarobiony dochód powyżej 2100 USD może podlegać opodatkowaniu według stawki podatku rodzica.

Istnieje jednak kilka wad kont powierniczych, o których należy pamiętać. Po pierwsze, raz założone konto UGMA / UTMA staje się nieodwołalnym prezentem, co oznacza, że ​​opiekunowie nie mogą odebrać pieniędzy, jeśli później zmienią zdanie. Opiekun może dokonywać pewnych wypłat na rzecz nieletniego – na przykład na pokrycie wydatków szkolnych – ale aktywa na koncie należą do nieletniego.

Z tego powodu ważne jest również, aby pamiętać, że środki na koncie UGMA / UTMA można wykorzystać na wszystko, czego beneficjent chce, gdy osiągnie pełnoletność. Na przykład, jeśli założysz konto UTMA w celu nauki swojego dziecka w college’u, nie jest ono prawnie zobowiązane do wykorzystania pieniędzy na ten cel.

Wreszcie, należy pamiętać, że aktywa na rachunku powierniczym mogą wpływać na zdolność beneficjenta do kwalifikowania się do otrzymania pomocy finansowej. Składając wniosek o pomoc finansową, majątek dziecka ocenia się według stawki 20%, w przeciwieństwie do najwyższej stawki wynoszącej 5,64% w przypadku majątku rodzicielskiego.

We use cookies to provide you with the best possible experience. By continuing, we will assume that you agree to our cookie policy